20250402122309 別途輸入消費税を払った時の仕訳
基板やPCBAを海外に発注すると、請求書が来て、消費税の別途支払いが必要な場合がある。基本的に仕訳は 「仮払消費税」。【具体例付】輸入に消費税はかかるのか？勘定科目・仕訳・申告書記載方法 ただし、一部は地方消費税。
ちなみに、「関税」ではない。あくまでも、これは消費税。
また、払った金額は全部が消費税ではなく、手数料がそれなりに含まれている。 その分は仕入高で仕訳する。(この手数料には消費税が含まれている…)
ちなみに、1万円を越えると消費税が課税される。 cf. 【輸入消費税・関税】課税される対象は？免税となる1万円基準とは？/個人利用は優遇あり/税関の輸入事後調査とは？
20260113140344 追記: TODO: 1万円以下でも消費税が課税されるかも、というニュースを最近見るので、制度化したら記述を変更する。
Freee の場合
色々設定すると、ある程度簡単に仕訳できるようになる。
税区分が初期設定では使えない。下記の設定をして、「課対輸本」、「課対輸税」、「地消貨割」 を使えるようにする。さらに、「輸入仕入高」「輸入消費税（国税）」の項目を新規で作成する。詳細手順は下記参照。
実際にやってみる Freeeの場合
「JLCPCBにPCBAを発注してカードで払った。後日、コンビニ払いの請求書が来たので現金で支払った。」
というありそうな例。
JLCPCBにPCBAを発注してカードで払った
これはそんなに難しくない。勘定科目を上記で新設したものにする以外は通常と同じ。税区分は自動で設定されるはず。
勘定科目: 輸入仕入高 税区分: 課対輸本
コンビニ払いの請求書が来たので現金で支払った
請求書にはこう書いてある。 これが全体の請求。
ここの消費税額150円は、立替納税手数料に対しての課税。 この手数料は費用として仕訳する。
別の書類「輸入許可通知書」には税金の内訳が書かれている。
ここまでをまとめた仕訳を作ればよい。コンビニ払いした控えをファイルボックスにアップロードして、取引登録する。
- 手数料は仕入高に含めるので、勘定科目は仕入高。 1500円+税=1650円。これは国内での支払い。輸入仕入高「ではない」ので注意。
- 消費税は勘定科目仮払消費税で、消費税と地方消費税を別々にする。
業者によっては「消費税」とだけ書かれていて、地方消費税が分けて書かれていない場合がある。 その場合は消費税が7.8%、地方消費税が2.2%なので、 その比率で分割する。
- 地方消費税はどうやって計算する？消費税との違いや算出方法を解説 | 会社設立の基礎知識 - 【会社設立】小谷野税理士法人（東京都渋谷区）
- 消費税と地方消費税の違いを教えてください。｜沖縄県公式ホームページ
20260113140953 update: UPS注意！
UPSの場合、梱包の段ボールにのみ料金が記載されていて、それ以外に紙などの情報は無い。箱の情報を元にすぐに仕訳しないと、後で分からなくなる。当然のことながら地方消費税との区別も記載されていない。
(しかも、到着時着払)。
